文：張則君｜圖：翻攝自網路
一位成功的企業家到了晚年時，大多累積了相當的財富，若事前將財產做好規劃，不僅樹立身後良好形象，且子孫和諧相處、事業後繼有人。如事前未有良好的財產規劃，則子孫同室操戈，上法庭打官司，引起社會側目或事業迅速崩解，錢財散盡、子孫身敗名裂的情形將不斷上演，因而處理身後遺產的規劃，已成為企業家的一大「課題」。
在財政部公布的民國105年9月全國稅收情況，其中遺產稅年增新台幣41億元，包含一筆高達新台幣38.2億元的大額稅款入帳，根據媒體推估，此筆遺產稅可能為《自由時報》創辦人林榮三遺族所繳納。
在民國92年，時任英業達副董事長的溫世仁猝逝，其身前並沒有做任何財產規劃，在其過世後，經國稅局核定的遺產稅額高達新台幣40億元。反之，富邦集團創辦人蔡萬才辭世，由於其身前已做好節稅規劃，所須繳納的遺產稅額不到新台幣2億元。由此可以知道，財產規劃不僅可以達到節稅的目的，也可避免後代子孫為了爭產而起紛爭。
永然聯合法律事務所創辦人李永然律師，自民國67年底執業迄今已三十多年，處理過無數的爭產案件，受任處理後代子孫為了財產繼承相持不下的官司，甚至還衍生刑事官司也所在多有。因此他以自身經驗提醒企業家，在規劃遺產時，應特別注意相關法律規定，避免日後為繼承人或受遺贈人埋下訴訟爭執的種子。
身後遺產常是有錢人的煩惱
自古以來，「金錢」的誘惑力及影響力可以說是無遠弗屆。常人道：「人為財死，鳥為食亡。」足見金錢的誘惑力。
企業家打拼事業固有其人生的志向與理想，但其中也涉及「金錢的累積」。一位成功的企業家到了晚年時，大多累積了相當的財富，有些甚至富可敵國。但該如何處理身後遺產，則成為一樁人生大事。企業家若事前將財產做好規劃，不僅樹立身後良好形象，且子孫和諧相處、事業後繼有人；但如事前未有良好的財產規劃，則子孫同室操戈，上法庭打官司，引起社會側目或事業迅速崩解，錢財散盡、子孫身敗名裂的情形將不斷上演。基於過往諸多案例殷殷可鑒，因而處理身後遺產的規劃，已成為企業家的一大「課題」。
宜先考慮是否留部分財產做公益？
佛家云：「萬般帶不走，唯有業隨身。」一個人因對待「生命」的看法不同，則處理財產規劃的方式也將有所不同。若企業家相信「人有來世，三世因果」，則可利用有生之年，將累積下來的財富透過自己的雙手或所規劃「布施」出去，為自己及後代子孫廣植福田，並樹立家族在社會中的良好形象。這部分可利用生前成立「公益信託」或「財團法人」（基金會）從事公益，或利用「遺囑」，將部分遺產「捐贈」從事公益，回饋社會。
務必運用「遺囑」規劃遺產
李永然律師認為，企業家若想讓自己的遺產按照自己的意志去處置，則身前應訂立一部分「有效的遺囑」。
由於「遺囑」是「要式行為」，立遺囑人一定要注意遺囑的方式（如：自書、代筆、公證、密封、口授），務必使其方式、內容合乎法律的規定，同時應周延、明確，方能避免無謂的爭議。過去有關遺囑常見之爭議包括：不符法定方式、是否偽造，對於遺產的分配侵害「特留分」等等。所以，立遺囑時一定要妥慎規劃安排，並請有經驗的法律專業人士協助，這樣才可避免爭議的發生。
而運用遺囑信託規劃財產，也是一種可行的方式。「遺囑信託」係指委託人以立「遺囑」的方式，為「受益人的利益」或「公共利益」，使受託人管理、處分信託財產。
此種方式的好處甚多，例如：保護資產、避免子女浪費財產或惹禍上身、鼓勵子女奮發努力並貫徹父母意願、立遺囑人較能按自己意志處分財產等，因此企業家在做財產規劃時，也可考慮使用「遺囑信託」。
企業家運用先前立遺囑方式規劃身後遺產時，可以同時考慮指定「遺囑執行人」。我國《民法》第1209條第1項規定：「遺囑人得以遺囑指定遺囑執行人……」，遺囑執行人有管理遺產，並為執行上必要行為之職務（《民法》第1215條第1項），如此更有助於企業家對自身遺囑內容的實現。
企業家一生努力打拼，累積了財富，無疑也希望自己的後代子孫，能守成事業及財富並代代相傳。因此企業家應透過「智慧」的決定，在生前妥善規劃身後的財產，使其財產發揮效益，達到企業永續、子孫和睦，樹立社會良好風範，並適度回饋社會，避免因遺產分配不均，造成子女爭訟的遺憾。
